Bent u werknemer in een vennootschap of coöperatie waarin u 5% of meer van de aandelen hebt? Dan geldt voor u en uw partner (als die in dienst is) de gebruikelijkloonregeling.
Wat is de gebruikelijkloonregeling?
De gebruikelijkloonregeling houdt in dat een aanmerkelijkbelanghouder (en zijn of haar partner) wordt geacht een loon te krijgen dat normaal is voor het niveau en de duur van zijn arbeid.
Het gebruikelijk loon moet minimaal het hoogste bedrag zijn van de volgende bedragen:
Per 1 januari 2023 is de doelmatigheidsmarge van 25% vervallen, waardoor tot 2023 nog mocht worden uitgegaan van 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Vanaf 2023 is dit vervangen door 100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking.
Hebben anderen een lager loon?
Is het gebruikelijk dat anderen bij de meest vergelijkbare werkzaamheden een lager loon krijgen? En kunt u dat aannemelijk maken? Dan mag het loon op dat lagere bedrag gesteld worden. Daarbij moet u een vergelijking maken met de meest vergelijkbare werkzaamheden uit loondienst waarbij een aanmerkelijk belang geen rol speelt.
Is uw gebruikelijk loon € 5.000 of lager?
Is het gebruikelijk loon € 5.000 of lager? En kunt u dat aantonen? Dan geeft u voor dat werk het loon aan dat u kreeg. De grens van € 5.000 geldt voor het totaal van uw werkzaamheden voor alle vennootschappen of coöperaties waarin u een aanmerkelijk belang hebt. De grens geldt dus niet per onderneming.
Start-ups
Werkt u voor start-ups? Dan geldt een versoepeling van de gebruikelijkloonregeling. Kijk op de site van de belastingdienst voor de voorwaarden.
Dit artikel is een verkorte weergave van de volledige regeling. Aan deze tekst kunnen dan ook geen rechten worden ontleend. Raadpleeg uw adviseur voor een volledige en juiste toetsing van uw situatie.
bnr financieel adviseurs
voor het mkb
bnrmkb
Valeriuslaan 49
4707 BS Roosendaal
0165 578 333
info@bnrmkb.nl
